Каким образом будет происходить розничная торговля без кассового оборудования? При каких условиях ИП имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без ККМ? Когда можно работать на УСН или на ЕНВД без кассы? Все вышеперечисленные вопросы подробно рассмотрены в этой статье.

Имеет ли право ИП вести расчёты наличными деньгами с покупателем без кассового оборудования в 2019 г.?

Работа без кассового аппарата (ККМ) в 2019 г. для предпринимателя возможна, если он:

• платит в бюджет единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• вместо выдачи покупателю чеков на товар ведет расчеты с применением бланков строгой отчетности (БСО);
• торговля ведется по нескольким видам предпринимательской деятельности, для которых НК РФ и законами РФ разрешено ведение бизнеса без кассового аппарата и в 2019 г;
• работает в отдаленных или труднодоступных местах.

Для крайнего случая работы без эксплуатации кассового оборудования имеются некоторые нюансы.

Чиновники областной администрации определяют степень отдаленности территории – населенного пункта, в котором ИП может торговать, и устанавливают специальный перечень таких пунктов. При этом ИП запрещено работать без кассового оборудования в городах, районных центах.

Торговля ИП без эксплуатации кассового оборудования в 2019 г.

Список видов деятельности, по которым ИП имеет право торговать без использования кассового оборудования, является ограниченным.

ИП может не пользоваться кассовым оборудование в следующих случаях:

• если ИП занимается реализацией мороженого в киоске;
• имеет право торговать молочной продукцией, пивными и квасными напитками, подсолнечным маслом, рыбной продукцией и керосином, которые расположены в цистернах;
• ведет торговлю различными продуктами в школьной или студенческой столовой;
• продает чай в поезде;
• работает в киоске, если газеты и журнальный выпуски составляют 50 % оборота как минимум. В этом случае выручка от реализации такой продукцией надо учитывать по отдельности.

Перечень дополнительной товарной продукции, которой ИП имеет право торговать, определяют региональные власти;

• продает билеты на лотереи, почтовые марки по номиналу;
• занимается реализацией билетов на проезд в трамвае, троллейбусе;
• торгует религиозными книгами в церкви или другом религиозном месте.

ИП имеет право торговать без кассового оборудования на выставочных мероприятиях или на рынках. При этом, ИП запрещено заниматься реализацией продукции в контейнерах и павильонах.

Если ИП обладает автолавкой (тонаром), автомобильным магазином, автофургоном (прицепом), в этом случае надо ставить кассовое оборудование.

При осуществлении торговли яблоками с грузовой машины ИП может не использовать, но только после прохождения проверки ревизорами, этого грузовика на предмет сохранности товара.

Если ИП продает овощную продукцию, арбузы вразвал, то в этом он имеет право не эксплуатировать кассовое оборудование.

Без эксплуатации кассового оборудования ИП может торговать с лотков или корзинок, которая покрыты полиэтиленовой пленкой или брезентом. При этом, если ИП торгует с лотка технически сложными товарами, то он должен использовать ККМ.

Если ИП реализует товары, которые должен находиться в специальных условиях хранения, то в этом случае также надо использовать кассовое оборудование. Например, ИП имеет право продавать картофель без ККМ. Однако при реализации мороженой рыбы ИП должен использовать кассу.

Кроме этого, ИП может не применять кассовое оборудование, работая на патентной системе налогообложения. При работе на патенте ИП может, например, заниматься реализацией услуг в торговом зале, площадь которого равна 50 кв. м. максимум.

В то же время работать на патенте имеют право и ИП, которые торгуют в розницу.

В итоге без применения ККМ предприниматель может заниматься бизнесом в стационарной торговой точке, площадь торгового зала которой равна 50 кв. м. максимум или вообще нет торгового зала, а также в нестационарном помещении для торговли.

Если ИП ведет расчёты наличными деньгами на ЕНВД

Если бизнесмен платит ЕНВД, то он также имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без кассы. В этом случае ИП может заниматься реализацией продукции без эксплуатации кассы в павильоне, площадь торгового зала которого равна 150 кв. м. максимум.

Также бизнесмен может не эксплуатировать кассу в таких ситуациях:

• в стационарных помещениях для торговли, не имеющих торгового зала;
• в торговом нестационарном помещении, которое не используется при работе на патенте.

Могут не применять кассу и ИП, владеющие общепитом, в котором нет торгового зала или его площадь равна 150 кв. м. максимум.

Кроме того, без эксплуатации кассового оборудования ИП может заниматься реализацией услуг населению, однако при этом осуществляя расчеты с клиентом, предприниматель должен пользоваться бланками строгой отчетности.

В итоге торгуя без кассового оборудования на ЕНВД, ИП по желанию покупателя должен выдать ему чек на товар, квитанцию или документ, по которому можно принимать от клиента наличные денежные средства за услугу или товар.

Расчёты с покупателем на УСН и ККМ: надо ли применять кассу в 2019 г

В федеральном законе № 54 от 22 мая 2003 г. отражены правила использования ККМ, на которой ИП ведет расчеты наличными денежными средствами или с применением карточки банка.

По закону, ИП должен эксплуатировать кассовое оборудование, если он при продаже товаров, осуществлении работы и оказании услуг рассчитывает с клиентом картой банка или наличными денежными средствами.

Однако, имеется несколько нюансов:

• если ИП проводит все расчеты через расчетный счет. При этом он не использует наличные деньги. В этом случае ИП имеет право не использовать ККМ.

Однако в этом случае возникает вопрос: все ли покупатели ИП готовы к таким условиям оплаты, при которых нет возможности приобрести товар за наличные деньги? В частности, торговать с физическими лицами, используя безналичные расчеты, затруднительно;

• при оказании определенных услуг населению ИП может не эксплуатировать ККМ, но обязан сделать выписку бланков строгой отчетности. Как ИП работать с таким платежным документом, подробно написано в различных правовых актах, в которых регламентируется их учет, порядок, форма, особенности их хранения и уничтожения;
• если ИП работает в труднодоступном месте. Список отдаленных районов и городов утвержден Госдумой РФ;.
• если ИП работает в аптеке и фельдшерском пункте в селе;
• если ИП занимается некоторыми специфическими видами деятельности. Например, принимает сырье на утилизацию и стеклянную тару у населения (кроме металлолома);

Весь перечень отдельных видов деятельности можно прочитать в ст. 2 вышеуказанного закона.

В итоге получается то, что вид организационно-правовой формы, использование УСН можно не учитывать при решении вопроса о том, надо ли ИП использовать кассу. В этом случае следует обратить внимание на вид и место осуществления определенного рода деятельности;

• если ИП платит налог по ЕНВД или по патенту, то использование кассового оборудования не считается обязательным. Однако клиент имеет право потребовать, а ИП обязан дать чек на товар или подобный документ.

Если ИП относится к одному из вышеперечисленных исключений, то покупать ККМ и официально оформлять нет необходимости. Для других ИП, работающих на УСН – это обязательное условие.

Касса и онлайн-магазин

При работе в онлайн-магазине у ИП возникает несколько вопросов.

Некоторых предпринимателей, которые работают во всемирной паутине, смущает то, что клиент заказывает товар в онлайн-режиме. В этом случае ИП не может выбить чек на товар после того, как клиент перевел ему деньги.

Во-первых, заказ на товар в интернете не является безналичным расчетом, потому что клиент отдает наличные деньги ИП через банк. ИП может вести все товарные операции с покупателями с использованием банковских переводов, и тогда кассовое оборудование не нужно.

Во-вторых, ИП пробивает чек на товар до приема денежных средств наличными от клиента. В таком случае, перед тем, как принимать заказ, ИП передает наличные деньги курьеру. Здесь имеется определенная юридическая коллизия и несовпадение положении правовых актов.

Но и курьер не должен иметь при себе кассовое оборудование. В ином случае, на него нужно будет оформить отдельное кассовое оборудование аппарат и устроить на работу кассиром.

В итоге при торговле в онлайн-магазине используются наличные деньги, поэтому и в 2019 г. ИП должен будет использовать ККМ.

Похожие записи:

Похожие записи не найдены.

Кто может работать без онлайн кассы? Когда ООО или ИП может работать без кассового аппарата в 2018?

Кто может работать без онлайн кассы? Когда ООО или ИП может работать без кассового аппарата в 2018?

Кто может работать без онлайн кассы в 2018 году после вступления в силу второй редакции 54-ФЗ? Кто должен пробивать чек, а кому разрешили работать без онлайн кассы. Давайте рассмотрим эту ситуацию на практических примерах.

Мы уже разбирали вопрос: В статье ранее. Теперь, давайте разберем, кто же должен ставить онлайн кассы!?

С июля 2017 года полноценно действует режим онлайн касс на территории России. Прежде всего, нужно понимать принципиальное отличие старого закона от нового, так как Вам будет проще воспринимать информацию в этой статье.

По старому 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» ИП должны были учитывать наличные деньги. По новому же закону учет касается не только наличных, но и в принципе, все платежи от физических лиц.

Может ли ИП работать без онлайн кассы (ККТ) в 2018 году?

Прежде чем , ознакомьтесь с информацией ниже.

Вы ИП (УСН, ЕНВД) и принимаете деньги безналичным расчетом от других организаций или ИП . Нужно ли в данном случае применять контрольно-кассовую технику и пробивать чеки? В данном случае можно работать без онлайн кассы! Как и в старом законе, так и в новом, если организации или ИП деньги поступают безналичным расчетом то онлайн-касса не применяется.

Нужен ли кассовый аппарат для небольшого магазина, ресторана, бутика?

У Вас есть кафе, магазин, ресторан, бутик и Вы принимаете оплату от клиентов пластиковой картой (эквайринг). То есть к Вам приходят клиенты и оплачивают товары или услуги пластиковой картой. Сюда же относятся корпоративные карточки, если Вы организация или ИП, то к своему расчетному счету Вы можете оформить корпоративную карту вместо чековой книжки. По общим правилам чек пробивать НУЖНО кассовый аппарат необходимо ставить.

Онлайн касса и интернет-магазин

Клиент оплачивает через интернет-магазин. Должен ли ИП или организация покупать кассовый аппарат? Покупки на сайте, нужно ли использовать контрольно-кассовую технику? Живых денег мы же не видим! По новому 54-ФЗ, в данной ситуации онлайн кассы применять НУЖНО! Следовательно ИП или ООО должно купить и зарегистрировать кассовый аппарат и работать через него.

Применение кассового аппарата при расчету по выписанному счету

Если ИП или организация выписывает своему клиенту счет, и он его оплачивает в отделении банка. В данном случае необходимо пробивать чеки и о этом свидетельствует новый 54-ФЗ (статья 1.2). То есть в этом примере ИП или ООО обязано работать с онлайн кассой и пробивать товарные чеки.

Нужно ли использовать онлайн кассу при оплате с электронного кошелька?

Клиент оплачивает с электронного кошелька. К таким сервисам мы относим сервисы Яндекс Деньги, Webmoney, PayPal и многие другие. В данном случае, как считает законодатель, необходимо применять кассу. Соответственно, мы обязаны пробивать чеки.

Нужна ли онлайн касса курьерской службе?

Когда клиент оплачивает товар на месте. Что делать в этом случае? По законодательству кассовая техника нужно и более того, Вы обязаны выдать сотруднику еще одну , чтобыкурьер пробил чек на месте. Многие компании идут на хитрость – они пробивают чеки заранее, чтобы не тратиться на покупке мобильной кассы. В таком случае, при отказе клиента платить, Вы обязаны выбить чек возврата. Если данная ситуация происходит периодически, то у налоговой возникнут вопросы и они попросят Вас подтвердить данный возврат.

Как законно работать без кассового аппарата (видео)

Нужна ли онлайн касса при работе через платежного агента.

Есть 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Платежный агент – это сторонняя организация, которые по вашему поручению принимают деньги от физических лиц. Они не оказывают никаких услуг, при этом возможно оказание каких-либо сопутствующих услуг. В данном случае при работе с платежным агентом, чеки пробивать НЕ НУЖНО! За Вас это сделает платежный агент.

Перечисленное выше – это правила, и из них есть исключения. По настоящему законодательству их два: временное (до 01.07.2018г.) и постоянное!

Кто может работать без кассового аппарата в 2018 году?

Временное исключение относится к тем кто до новой редакции 54-ФЗ мог не применять онлайн кассу в своей работе. Это ООО и ИП находящиеся на патентной системе налогообложения, на вмененной системе налогообложения, предприятия и организации которые оказывают услуги населению и ведут вендинговую торговлю (торговля в автоматах).

Постоянное исключение – это исключения прямо прописанный в новом 54-ФЗ.

Кто может работать без онлайн кассы официально по 54-ФЗ без кассовых аппаратов (ККТ) могут работать?

Согласно 54-ФЗ официально могут работать без онлайн кассы следующие предприниматели, занимающиеся услугами, перечисленными ниже.

• оказание бытовых услуг;

• оказание ветеринарных услуг;

• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

• оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;

• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

• розничная торговля, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

• розничная торговля, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

• оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

• оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

• оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

• оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

• оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Список небольшой. Если Вы себя не увидели в этом списке, то контрольно-кассовую технику применять необходимо!

Кто переходит на онлайн-кассы (видео)

Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54 — ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» регулирует использование кассового аппарата в предпринимательской деятельности.

В 2016 году был принят 290 Федеральный закон, который определил новые правила для использования кассовых аппаратов. Основное изменение - это формат собственно самого кассового аппарата. Начался переход на использование в расчетах так называемых онлайн-касс. Уже с 2017 года кассовые аппараты для ИП начали регистрироваться и использоваться в соответствии с этими правилами в онлайн-режиме. Впрочем, здесь по-прежнему остаются некоторые исключения.

В соответствии с данным законом, ИП и ООО обязаны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при осуществлении расчетов наличными деньгами или при приеме банковских карт. Однако кассовый аппарат для ИП и ООО обязателен не во всех случаях.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2018 году, какие требования предъявляются к этой технике, где ее купить и как зарегистрировать, может ли ООО работать без кассового аппарата.

Кто может не применять ККТ в 2018 году?

Нужно отметить, что в некоторых ситуациях организации и индивидуальные предприниматели вправе не использовать кассовый аппарат. ИП и организации, которые применяют ЕНВД и ИП, применяющие ПСН , могут не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, за исключением применения определенных видов деятельности.

При этом покупатель имеет право потребовать документ, который подтверждает прием денежных средств (например, квитанция или чек). Документ должен обязательно содержать такие данные:

• наименование документа;
• порядковый номер документа;
• дата выдачи документа;
• наименование ООО (или ФИО ИП);
• ИНН налогоплательщика;
• наименование приобретенного товара (работ, услуг) и его количество;
• сумма оплаты (в рублях);
• фамилия, инициалы, должность и подпись лица, выдавшего документ.

Обратите внимание, что вне зависимости от применяемой системы налогообложения, ИП и ООО, оказывающие услуги населению, могут не применять кассовый аппарат, если они выдают клиентам БСО (бланки строгой отчетности). К БСО относятся абонементы, талоны, транспортные билеты, квитанции, билеты в кино, путевки и прочее. Такое положение будет актуально до 1 июля 2019 года.

Напомним, Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359 регулируется порядок оформления, выдачи, учета, хранения и уничтожения БСО. Детальнее про БСО для ООО можно .

Кассовый аппарат для ООО в 2018 году (организаций) и ИП не обязателен при осуществлении некоторых видов деятельности. Подробности смотрите в таблице ниже.

	Виды деятельности, при которых можно не применять кассовый аппарат
	Продажа газет и журналов, сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках (при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 % и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом местной власти). Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров необходимо вести раздельно.
	Торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (и других территориях, которые отведены для осуществления торговли), за исключением находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых мест, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.
	Разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме технически сложных товаров и продовольственных товаров, которые требуют определенных условий хранения и продажи с ручных тележек, корзин и лотков, в том числе - защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом.
	Торговля из цистерн: пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами.
	Продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, который утвержден федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта.
	Продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте.
	Продажа ценных бумаг и лотерейных билетов.
	Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, которые реализуют основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий (детские сады, школы).
	Прием от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома).
	Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.
	Продажа предметов религиозного культа, религиозной литературы и оказание услуг по проведению религиозных обрядов (церемоний).
	Продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), которые подтверждают оплату услуг почтовой связи (организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местах (кроме городов, районных центров, поселков городского типа, указанных в перечне, который утвержден органом государственной власти субъекта РФ).
	Аптечные организации, которые находятся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых аптечные организации отсутствуют.
	14. Организации и ИП, ведущие наличные расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, поселков городского типа), если эти населенные пункты указаны в перечне, утвержденном региональными органами власти.

Кассовый аппарат и режимы налогообложения

В таблице ниже описаны условия применения кассового аппарата для ИП и организаций в 2018 году на разных режимах налогообложения.

Режим налогообложения	Кассовый аппарат
Общая система налогообложения (ОСН)	Обязательно применять.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Не обязательно применять. По требованию клиента необходимо выдать товарный чек (квитанцию). Если оказываются услуги населению - можно выдавать бланки строгой отчетности (БСО).
Патентная система налогообложения (ПСН)

Какие требования предъявляются к кассовому аппарату?

Перед постановкой кассового аппарата на учет в ФНС, следует иметь в виду, что в деятельности ИП и ООО допускается использование только тех моделей ККТ, которые содержатся в государственном реестре.

Для того чтобы узнать, находится ли данная модель кассового аппарата в государственном реестре, необходимо или просмотреть реестр, или посмотреть на корпусе ККМ наличие голографической наклейки («Государственный реестр»). Проверить наличие в реестре ККТ можно по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/service/check_kkt/

Чтобы модель кассового аппарата была включена в перечень госреестра, она должна отвечать ряду требований (положениях Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) ст.4)):

• иметь корпус;
• иметь заводской номер, нанесенный на корпус;
• иметь внутри корпуса часы реального времени, а также устройство для печати фискальных документов. При этом в контрольно-кассовой технике, применяемой в составе автоматического устройства для расчетов, устройство для печати фискальных документов может находиться вне корпуса контрольно-кассовой техники в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов, а при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет" устройство для печати фискальных документов может отсутствовать или находиться вне корпуса контрольно-кассовой техники в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов;
• осуществлять проверку контрольного числа регистрационного номера контрольно-кассовой техники, обеспечивающего проверку корректности ввода пользователем регистрационного номера в контрольно-кассовую технику;
• обеспечивать в момент расчета прием информации о сумме расчета от устройства, указанного в абзаце втором пункта 1 статьи 2 настоящего Федерального закона;
• обеспечивать возможность установки фискального накопителя внутри корпуса и при применении контрольно-кассовой техники содержать фискальный накопитель внутри корпуса;
• передавать фискальные данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса;
• обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме;
• исключать возможность формирования (печати) кассового чека (бланка строгой отчетности), кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции), содержащих сведения более чем об одном признаке расчета;
• обеспечивать возможность передачи фискальных документов, сформированных с использованием любого фискального накопителя, включенного в реестр фискальных накопителей, любому оператору фискальных данных сразу после записи фискальных данных в фискальный накопитель, в том числе возможность такой передачи в зашифрованном виде, а также возможность повторной передачи непереданных фискальных документов (по которым не было получено подтверждения оператора);
• обеспечивать печать фискальных документов, за исключением случая осуществления расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет";
• обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа) в отдельной выделенной области кассового чека или бланка строгой отчетности;
• принимать от технических средств оператора фискальных данных подтверждение оператора, в том числе в зашифрованном виде;
• информировать пользователя об отсутствии подтверждения оператора переданного фискального документа в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, а также о неисправностях в работе контрольно-кассовой техники;
• обеспечивать для проверяющего лица налогового органа возможность печати фискального документа "отчет о текущем состоянии расчетов" в любое время (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет", в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует);
• обеспечивать возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса контрольно-кассовой техники, по его номеру и его печать на бумажном носителе (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети "Интернет", в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует) и (или) передачу в электронной форме;
• исполнять протоколы информационного обмена, указанные в пункте 6 статьи 4.3 настоящего Федерального закона.

Где купить кассовый аппарат для ИП или организации?

Кассовый аппарат можно купить в специализированных компаниях, которые утверждены Государственной экспертной комиссией по ККМ. Такие организации занимаются не только реализацией кассовых аппаратов, но и их обслуживанием и ремонтом.

Компании, занимающиеся продажей ККТ, обычно иметь сеть центров технического обслуживания и продавцов. Как правило, стоимость кассового аппарата — от 8 000 до 25 000 рублей.

Регистрация кассового аппарата для ИП и ООО

Приобретенный кассовый аппарат необходимо поставить на учет в налоговом органе. Регистрацию онлайн-кассы можно осуществлять без посещения налоговой инспекции через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или Личный кабинет выбранного оператора фискальных данных (далее — ОФД).

Для этого налогоплательщику необходим сертификат ключа усиленной квалифицированной электронной подписи. До того как вы будете регистрировать ККТ в налоговом органе, необходимо заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД). ОФД-юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ, и находящееся на ее территории, которое получило от ФНС России разрешение на обработку фискальных данных.

ОФД берет на себя обязанности по обработке фискальных данных, включая получение информации, проверку ее достоверности, запись, систематизацию, накопление, хранение в некорректируемом виде, извлечение, использование, передачу в адрес налоговых органов в виде фискальных документов, предоставление налоговым органам таких данных и доступа к ним, а также обеспечение конфиденциальности данных, предоставленных компанией.

Можно также регистрировать кассовый аппарат лично, посетив налоговую инспекцию. Обратите внимание, если документы на постановку ККТ в налоговой службе подает представитель заявителя, то дополнительно предоставляется доверенность.

Как перерегистрировать кассовый аппарат?

Необходимость в перерегистрации ККТ может возникнуть, если необходимо:

• изменить сведения, внесенные в журнал учета и карточку регистрации ККТ (например, при смене адреса установки ККТ - при перемещении ККТ из одного магазина в другой);
• заменить фискальный накопитель.

При перерегистрации кассового аппарата в налоговой службе нужно предоставить:

• отчет об изменении параметров регистрации ККТ;
• отчет о закрытии фискального накопителя.

Как снять с учета кассовый аппарат?

Для того чтобы снять с учета кассовый аппарат для ООО или ИП, следует обратиться в ФНС (в которой он состоит на учете) и предоставить такие документы:

• заявление о снятии с учета ККТ;
• отчет о закрытии фискального накопителя (п. 8 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Фактом, подтверждающим снятие с регистрации ККТ, является формирование карточки о снятии ККТ с регистрационного учета. Такая карточка формируется налоговым органом и выдается (направляется) в течение 5 рабочих дней с даты подачи заявления (п. 7 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

В карточке налоговая инспекция, согласно п. 9 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ, должна указать:

• полное наименование организации или Ф.И.О. (при наличии) индивидуального предпринимателя;
• ИНН налогоплательщика;
• наименование модели ККТ;
• заводской номер экземпляра ККТ;
• дату снятия ККТ с регистрационного учета.

Получить карточку от ИФНС возможно тремя способами:

• через кабинет ККТ;
• через оператора фискальных данных;
• лично посетив ИФНС.

Оформление документов и кассовая дисциплина

Применение кассового аппарата предполагает оформление ряда документов. Требования к формированию и обработке которых отражено в Приказе ФСН N ММВ-7-20/229 от 21.03.2017:

• Отчета о регистрации - дополнительные реквизиты детально отражены в таблице 7 Приказа № ММВ-7-20/229;
• Отчета, отражающего изменения данных о регистрации, - таблица 7 и таблица 8;
• Отчета, открывающего смену, - фактически аналога отчет-Х - таблица 17;
• Кассового чека или бланков строй отчетности - таблица 19;
• Корректирующих чеков или БСО - таблица 30;
• Отчета, закрывающего смену, - аналога отчета-Z - таблица 32;
• Отчета, который формируется при закрытии ФН - таблица 33;
• Отчет, подтверждающий текущие расчеты, - таблица 18;
• Отчет подтверждения оператора - таблица 34.

Поэтапные изменения в сфере онлайн-касс

С 15 июля 2016 года вступил в силу новый закон о кассовых аппаратах с 2017 года ФЗ №290 , существенно изменивший требования к ККТ. Порядок перехода на кассовые аппарата нового образца следующий:

С 01.02.2017 прекращается регистрация кассовых аппаратов без возможностей фискальных регистраторов для передачи данных в ИФНС.

С 01.07.2017 все кассовые аппараты старого образца, зарегистрированные до 01.02.2017 года должны быть перерегистрированы в ИФНС. Все налогоплательщики, кроме тех, кто применяет ЕНВД, ПСН или выдает БСО (при оказании услуг), обязаны обеспечить передачу фискальных данных кассовых аппаратов в онлайн-режиме в ИФНС.

С 1.07.2018 для предпринимателей, работающих на ПСН и ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита, имеющих наемных работников, возникает обязанность по регистрации и осуществлению расчетов с помощью онлайн-касс.

С 01.07.2019 года налогоплательщики применяющие ЕНВД, ПСН, а также те, кто оказывал услуги населению и оформлял БСО, обязаны начать применять онлайн-кассы.

Есть ли плюсы у онлайн-касс?

Появление онлайн-касс наделало немало шума и вызвало много недовольства. Очевидно, что это дополнительная нагрузка на бизнес. Чтобы сгладить ситуацию, чиновники несколько улучшили положение предпринимателей, которым необходимо устанавливать онлайн-кассы.

Преимущества онлайн-касс перед кассами старого поколения состоят в следующем:

• осуществлять регистрацию кассового аппарата возможно без личного посещения предпринимателем ФНС;
• правительство обещает сокращения налоговых проверок для тех, кто применяет кассы нового образца;
• обязательное техническое обслуживание ККТ и замена ЭКЛЗ будут отменены;
• расходы, связанные с покупкой новых кассовых аппаратов будут частично возмещены. Представители малого бизнеса смогут получить налоговый вычет за каждую онлайн-кассу (в размере 18 000 рублей).
• появилась возможность при денежных расчетах с клиентами использовать свои собственные электронные устройства — планшеты, смартфоны и прочее.

Штрафы за нарушения применения ККТ

Контроль за использованием кассовых аппаратов осуществляют работники ФНС. В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ, за отсутствие, нарушение правил регистрации и использования ККТ, предусмотрены такие штрафы:

1. ИП (или руководитель организации) — от 3 000 до 4 000 рублей.
2. Юридические лица — от 30 000 до 40 000 рублей.
3. Продавец или кассир — от 1 500 до 2 000 рублей.

Если у вас остались вопросы о том, нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2018 году, как его зарегистрировать, или любые иные вопросы по теме, вы можете задать их в комментариях. Мы постараемся оперативно ответить.

До 2017 года многие ИП могли осуществлять свою деятельность без выдачи кассового чека. С принятием в 2016 году закона №54-ФЗ расширяется перечень предпринимателей, которые должны использовать кассы для расчетов с покупателями. Работа ИП без кассового аппарата с 2018 года станет подвергаться штрафам со стороны налоговой инспекции. Новые стандарты торговли будут внедряться постепенно, начиная с 2017 года.

Переход на онлайн кассы

С 1 февраля 2017 года прекращена регистрация кассовой техники устаревшего образца. Предпринимателям на ОСНО, УСН, ЕСХН был установлен срок в полгода для перерегистрации ККМ и обеспечению передачи информации в онлайн режиме (подготовительный этап установлен до 1 июля 2017 года). А с 2018 года на использование подобной техники переводятся все или .

Исключения из общих правил – сфера продажи пива и . Для таких бизнесменов срок установки новых аппаратов – до 31 марта 2017 года.

Онлайн устройства будут внедряться постепенно по 2018 год. С учетом того, что сейчас более 2 млн ИП на патенте и ЕНВД, а некоторые оказывают услуги с применением типографских отчетных бланков, на новых ККМ будут работать более 3,5 млн пользователей.

Когда использование кассы необязательно

Новый закон устанавливает сферы бизнеса, для которых применение ККМ не нужно:

• печатный изделия, продаваемые в киосках, если выручка от них составляет более половины от всех доходов;
• торговля ;
• талончики на проезд в автобусах и другого общественного транспорта;
• услуги по организации питания учащихся во время занятий;
• торговля сезонная, бахчевыми культурами, овощами, фруктами;
• продажа кваса, молока, и других продуктов из цистерн;
• ремонт обуви;
• услуги присмотра за , престарелыми, лежачими больными и некоторые другие виды торговли и оказания услуг в соответствии с законом.

Кроме того, ИП может работать без кассового аппарата в отдаленной местности, труднодоступных районах. Перечень таких мест утверждается на региональном уровне. Послабления не действуют для торговли подакцизными товарами или с помощью торговых автоматов.

Принимать наличные, работая со старыми образцами ККМ, могут ИП в населенных пунктах, численностью менее 10000 человек.

Безусловным освобождением от использования кассы пользуются при торговле литературой, атрибутами культа, при оказании услуг .

Преимущества работы с ККМ

Предпринимателю нужно убедиться в следующих моментах:

• включена ли модель кассы в перечень Налогового ведомства;
• есть ли оператор фискальных данных в списке на официальном сайте налоговой службы.

ИП без кассового аппарата: наказания

Штраф за торговлю при нарушении законодательства может быть наложен в следующих случаях.

Согласно действующему российскому законодательству, все субъекты торговой деятельности обязаны иметь кассовый аппарат и проводить расчетные операции исключительно с его использованием. Однако недавно были введены серьезные изменения в данной сфере. Согласно поправкам в Федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 или ФЗ №54, с 1 февраля 2017 года правительство обязало предпринимателей перейти на использование контрольно-кассовой техники с передачей данных напрямую в ФНС. Но законодательством определен ряд лиц, кто может работать без онлайн кассы до 1 июля 2019 года или вообще не применять этот аппарат.

Где купить онлайн-кассу

Кто получил отсрочку

Законодательством предусмотрен поэтапный переход к новому режиму работы. Некоторые бизнесмены обязаны применять ККТ с прямой передачей данных с 2017 года, другие – с 1 июля 2018 года, а отдельным категориям разрешено работать без применения онлайн кассы до июля 2019 года:

1. Работать пока по старому режиму имеют право юридические лица и ИП, которые осуществляют деятельность в рамках системы налогообложения в виде единого налога (ЕНВД). При работе ИП без онлайн кассы он обязан выдавать покупателям кассовый чек или квитанцию.

Важно! Исключения позволены лишь тем бизнесменам, которые не работают в общепите.

2. Также онлайн кассу можно не ставить индивидуальным предпринимателям, которые работают на патентной системе налогообложения. Ограничения, как и в указанном выше случае, касаются торговли розницей или общепита.
3. Новыми поправками предусмотрены и другие категории тех, кто может не использовать онлайн кассы. Если организации и ИП, оказывающие услуги населению наличным расчётом и в общепите не привлекают наёмных работников, им можно не устанавливать ККТ нового поколения. В случае заключения трудового договора, кассовый аппарат должен быть заменён на новый прибор в течение 30 дней.
4. Разрешено ИП работать без онлайн кассы при использовании вендинговых машин. Такие машины всё чаще применяются в бизнесе и представляют собой обычные торговые автоматы по выдаче чая, кофе, напитков и сопутствующих товаров. В данном случае труд наёмных работников не используется.
5. Можно не использовать онлайн кассу до июля 2019 года при принятии таких текущих платежей, как приём платы за коммунальные услуги, взносы за капитальный ремонт, возврат авансов, оплата займов за товары, работы или услуги.

Торговля без онлайн кассы ИП и другим хозяйствующим субъектам разрешена, если они работают на упрощённой или общей системе налогообложения и оказывают услуги только физическим лицам. Законом ФЗ-43 установлен прямой запрет для них по осуществлению предпринимательской деятельности с юридическими лицами. Для данной категории закреплено обязательное правило выдачи клиентам бланков строгой отчётности, форма которых утверждена законодательством Российской Федерации.

Кто может не применять онлайн ККТ

Законом ФЗ-54 и другими подзаконными нормативными актами установлены категории лиц, кто может не использовать онлайн кассу.

Несмотря на кажущуюся императивность, новые требования достаточно демократичны. Депутатами Государственной думы сохранено значительное количество видов деятельности предпринимателей, в которых не изменены правила применения кассовых аппаратов прежнего образца. Такие уступки касаются общественной деятельности или видов работ, в которых затруднены возможности практического применения ККТ. В таком случае расчёты между участниками правоотношений осуществляются посредством выпуска БСО или к наличным расчётам:

Лучшие предложения по цене и качеству

1. Учитывая большой приток пассажиров в общественном транспорте и особенно в метрополитене крупных городов, установлено, что старый порядок расчётов применяется при оплате помощи носильщиков в общественных местах.
2. Приём стеклопосуды и вторсырья осуществляется без использования ККТ, что обусловлено нецелесообразностью его применения при мелких расчётах.

Важно! Если производится покупка драгоценных металлов или сдача их в ломбард, то проведение операций посредством онлайн кассы обязательно.

3. Достаточное количество вакансий для домашнего персонала размещено на сайтах по поиску работы. Поэтому российские власти установили внести исключение для данного вида услуг. Присмотр за детьми, уход за больными и пожилыми людьми не проходит через контрольно-кассовую технику.
4. Не нужно изучать механизмы действия нового законодательства в сфере налогообложения продавцам на рынках. Овощи, фрукты и живая рыба не подпадают под правила интернет-касс.
5. Торговцы мороженым и напитками в киосках могут не беспокоиться за свои рабочие места.
6. Большая конкуренция сейчас на рынке труда у продавцов газет и журналов. Высокие требования к данным вакансиям (на эти должности не принимают иностранцев и лиц с иногородней регистрацией) компенсируются применением налогового законодательства. Как и раньше, покупка глянцевых журналов и бумажных газет осуществляется наличным расчётом.
7. Если вы решили купить молоко или масло не в супермаркете, то также можете приобрести эти товары, просто оплатив их стоимость. Указанная преференция к этим категориям лиц позволяет на государственном уровне поддержать развитие сельского хозяйства в стране. Бабушки, торгующие на улицах, по-прежнему смогут зарабатывать себе на хлеб. Подобные «скидки» в применении закона 54 направлены на лояльное отношение к пожилым людям, которым непросто понять механизм действия новой техники, интернет-расчётов. За редким исключением, они не смогут заключить договор с оператором фискальных данных. Применение ККТ к людям преклонного возраста исключит их участие в торговой деятельности и поставит их на грань выживания.
8. Однако использовать данные нормы в свою пользу могут также и молодые предприниматели. Кроме указанной деятельности, законодательство не навязывает установку ККТ при ремонте обуви и изготовлению ключей.
9. Без применения онлайн кассы можно подрабатывать помощником на огородах и частных домах. К примеру, оплатить счет за распил дров можно наличным способом.
10. С целью организации работы на розничных рынках, ярмарках и выставочных комплексах, правительством Российской Федерации установлен перечень непродовольственных товаров, которые продаются без учёта ККР. К таким товарам относятся:

• нательное бельё;
• носовые платки (кроме вязанных или трикотажных);
• трикотажные и вязаные носки и чулки;
• гетры, гамаши и стельки;
• столовые и кухонные принадлежности, а также посуда с одним исключением – товары должны быть изготовлены из дерева;
• плетённые корзины;
• рыболовные снасти и удилища;
• искусственные приманки.

Принятие ФЗ 54 имеет большое социальное значение. Это значение распространяется как на случаи использования онлайн-касс, так и на льготы по их применению. Установление новых правил способствует выходу российской экономики из тени, повышает конкуренцию на рынке. Данный закон подтверждает тенденцию систематизации и цифронизации всех сфер общественных отношений. После 1 августа 2019 года будет чётко видно, какие отрасли экономики развиваются лучше, а в каких существуют проблемы. Прозрачной станет система поступления налоговых платежей.

Закон устанавливает льготы для отдельных категорий хозяйственной деятельности. Ряду субъектов можно не ставить онлайн кассу до 2019 года. Также определённые группы участников предпринимательской деятельности могут вообще не применять ее. Такие льготы и преференции предусмотрены для мелкого и среднего бизнеса — для тех, кто окажется неспособным конкурировать с другими в случае навязывания установки контрольно-кассовых регистраторов. С принятием данного закона и соответствующих подзаконных нормативных актов, которые регулируют правоотношения в сфере налогообложения, российская экономика имеет возможность сделать качественный скачок, вывести из тени существенную часть капитала и поддержать отечественного производителя.